Ministerstwo Finansów w lipcu 2025 r. opublikowało długo wyczekiwane objaśnienia dotyczące podatku u źródła (WHT), które odnoszą się do stosowania tzw. klauzuli rzeczywistego właściciela w podatku u źródła. 

Od wielu lat przepisy regulujące podatek u źródła były źródłem licznych sporów i niejasności, które często działały na niekorzyść polskich płatników. Publikacja objaśnień – mimo że nie rozstrzyga wszystkich wątpliwości i nie odpowiada na wszystkie problemy podnoszone przez doradców oraz biznes – jest krokiem w dobrym kierunku. Niemniej, objaśniają dają podstawę do weryfikacji trwających spraw oraz do zidentyfikowania praktycznych rozwiązań możliwych do zastosowania obecnie jak i w przyszłości.  

Obecna sytuacja sprzyja przygotowaniu się do wdrożenia zaleceń oraz wskazówek wynikających z objaśnień. Pozwoli to skorzystać z przewidzianych preferencji i jednocześnie ograniczyć istotne ryzyka podatkowe w zakresie WHT dla płatników jak i osób zarządzających nimi. Warto także rozważyć, jaki wpływ nowe wytyczne mogą mieć na bieżące sprawy organizacji. 

Zapraszamy do uczestnictwa w szkoleniu podatkowym podczas, którego będziemy mogli omówić wpływ najnowszych objaśnień podatkowych Ministerstwa Finansów na podatek u źródła, w tym kwestie dotyczące minimalizacji ryzyka podatkowego i przygotowania firmy na wyzwania związane z prawidłowym rozliczeniem podatku u źródła. 

 

TEMAT WYDARZENIA: Podatek u źródła – praktyczne wyzwania, najnowsze interpretacje oraz wpływ nowych objaśnień Ministerstwa Finansów  

CZAS TRWANIA: 10:00-14:00 

TERMIN (DATA I GODZINA): 22 październik 2025 r. 

MIEJSCE: StrefArt, ul. Fabryczna 2, Tychy

 

Z uczestnikami porozmawiamy o:  

• zagranicznych wypłatach na rzecz podmiotów powiązanych oraz niepowiązanych; 

• opodatkowaniu wypłat należności dywidendowych, odsetkowych oraz licencyjnych na rzecz zagranicznych podatników; 

• mechanizmach w podatku u źródła zabezpieczających interesy płatników oraz podatników; 

• wpływie najnowszych objaśnień podatkowych Ministerstwa Finansów na bieżącą praktykę podatkową, w tym o: 

• definicji rzeczywistego właściciela (beneficial owner) oraz poszczególnych przesłankach; 

• zakresie płatności objętych obowiązkiem badania warunku rzeczywistego właściciela; 

• okolicznościom mającym wpływ na weryfikację warunku rzeczywistego właściciela; 

• standardom badania rzeczywistego właściciela; 

• koncepcji look through approach dla potrzeb opodatkowania podatkiem u źródła; 

• praktycznych przykładach wypłat (transakcji) podlegających opodatkowaniu podatkiem u źródła; 

• aktualnych trendach kontroli podatkowych oraz celno-skarbowych w podatku u źródła, z uwzględnieniem argumentów oraz kierunków działań możliwych do podjęcia w toczących się sprawach. 

 

ADRESACI: 

• członkowie międzynarodowych grup kapitałowych; 

• uczestnicy holdingów z udziałem podmiotów zagranicznych; 

• podmioty mające zagranicznych udziałowców/akcjonariuszy; 

• firmy dokonujące tzw. płatności biernych tj. wypłat należności dywidendowych, odsetkowych oraz licencyjnych na rzecz zagranicznych podatników; 

• podmioty dokonujące wypłat na rzecz zagranicznych podatników z tytułu usług niematerialnych, w tym usług: doradczych, prawnych, księgowych, reklamowych; 

• podatnicy uzyskujący finansowanie od zagranicznych banków, funduszy oraz innych instytucji finansowych; 

• firmy dokonujące określonych zagranicznych płatności na rzecz pośredników, powierników czy też agentów. 

 

AGENDA WYDARZENIA: 

10:00 – 11:00 

        1. Podstawowe kwestie dotyczące u podatku u źródła: 

• istota oraz specyfika podatku u źródła [WHT]; 
• katalog należności podlegających opodatkowaniu WHT; 
• podstawowe zasady związane z poborem podatku; 
• znaczenie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania w kontekście podatku u źródła; 
• wpływ objaśnień podatkowych z 3 lipca 2025 r. (opub. 9 lipca 2025 r.) dot. stosowania tzw. klauzuli rzeczywistego właściciela dla celów podatku u źródła [Objaśnienia WHT] na bieżącą praktykę podatkową. 
  
  
  2. Mechanizmy właściwe dla podatku u źródła jako elementy zabezpieczające interesy zarówno płatników jak i podatników: 
• wniosek o wydanie opinii o stosowaniu preferencji WHT; 
• wniosek o zwrot WHT; 
• oświadczenie WHT; 
• z uwzględnieniem doświadczeń praktycznych (procesowych) przed Lubelskim Urzędem Skarbowym.
  
  3. Interpretacje ogólne Ministra Finansów: 
  
• w sprawie zwolnienia od WHT wypłacanych dywidend oraz innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych; 
• w sprawie zwolnienia od WHT odsetek i należności licencyjnych; 

- z uwzględnieniem ich wpływu na bieżącą praktykę podatkową, ze szczególnym uwzględnieniem Lubelskiego Urzędu Skarbowego oraz WSA w Lublinie. 

 

11:00 – 12:00  

         1. Rzeczywisty właściciel w świetle najnowszych Objaśnień WHT: 

• status rzeczywistego właściciela i konsekwencje podatkowe z tego wynikające; 
• przesłanka otrzymania należności dla własnej korzyści; 
• przesłanka prowadzenia rzeczywistej działalności gospodarczej, z uwzględnieniem koncepcji dzielonego substratu osobowo-majątkowego;
• zakres badania warunku rzeczywistego właściciela; 
• domniemanie rzeczywistego właściciela. 

         2. Koncepcja look through approach (LTA) w najnowszych Objaśnieniach WHT: 

• istota koncepcji; 
• podstawy stosowania koncepcji; 
• zarys sporu płatników z organami podatkowymi; 
• przedstawienie praktycznych przykładów zastosowania koncepcji LTA z uwzględnieniem Objaśnień WHT. 

        3. Stopniowanie obowiązków płatnika 

• weryfikacja rzeczywistego właściciela w przypadku wypłat na rzecz: 
  -podmiotu powiązanego; 
  -podmiotu niepowiązanego. 

 

12:00 – 12:30 przerwa 

 

12:30 – 13:30  

      4. Ryzyko podatkowe w podatku u źródła 

• wskazanie obszarów ryzyka podatkowego; 
• odpowiedzialność ciążąca na płatniku oraz podatniku; 
• omówienie praktycznych case’ów dot. podatku u źródła; 

      5. Kontrole podatkowe i celno-skarbowe z zakresu podatku u źródła: 

• aktualne podejście organów podatkowych; 
• argumentacja na potrzeby sporów z organami podatkowymi; 
• możliwe kierunki działania z perspektywy podatników i płatników, uwzględniając aktualne Objaśnienia WHT; 
• wpływ Objaśnień WHT na podejście organów podatkowych. 

      6. Sposoby minimalizacji ryzyk podatkowych: 

• audyt rzeczywistej działalności gospodarczej; 
• raport dotyczący statusu beneficjenta rzeczywistego; 
• bieżące wsparcie w podatku u źródła. 

      7. Sesja Q&A 

 

W razie dodatkowych pytań prosimy o kontakt mailowy: mjuszczak@ksse.pl lub telefoniczny 511 257 168 

Aby dokonać rejestracji należy kliknąć link poniżej:

 

 

  

PROWADZĄCY:  

 

	Justyna Bauta-Szostak Partner | Doradca podatkowy | Radca prawny I Szef zespołu nieruchomości i doradztwa transakcyjnego	Wiodąca ekspertka w Polsce w kategorii General Corporate Tax w rankingu World Tax i World Tax Leaders 2022 i 2023 wydanym przez International Tax Review. Wiodąca ekspertka w zakresie doradztwa podatkowego w Polsce według rankingu „Women in Tax”, International Tax Review (2023, 2022, 2021, 2020, 2019, 2018, 2017). Ekspertka w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych oraz podatków międzynarodowych, specjalizująca się w doradztwie na rzecz podmiotów z branży nieruchomościowej oraz restrukturyzacji przedsiębiorstw. Kieruje projektami dotyczącymi inwestycji w nieruchomości położone w Polsce i innych krajach Europy Środkowej. Doradza klientom na wszystkich etapach działalności – od podjęcia decyzji i wyboru optymalnej formy prawnej dla inwestycji, poprzez bieżące doradztwo związane ze specyfiką branży deweloperskiej, aż po wyjście z inwestycji. Zajmuje się doradztwem dla indywidualnych przedsiębiorców i inwestorów oraz ich rodzin, a także prowadzonych przez nich biznesów. Specjalizuje się w doradztwie w zakresie efektywnych podatkowo inwestycji w nieruchomości i innych składników majątku.  Realizowała projekty dotyczące m.in.:  powołania platform inwestycyjnych: biurowych, handlowych, mieszkań na wynajem, magazynów, domów studenckich;  przygotowania i wprowadzenia na GPW spółek z branży nieruchomościowej;  transakcji nieruchomościowych – zarówno w formie sprzedaży udziałów w spółkach nieruchomościowych, jak i samych nieruchomości.
	Katarzyna Kozakowska Partner | Doradca podatkowy	Wiodąca ekspertka w Polsce w kategorii General Corporate Tax w rankingu World Tax i World Tax Leaders, wydanym przez International Tax Review (2024, 2023, 2022). Ekspertka w MDDP – jedynej polskiej firmie wymienianej wśród liderów rynku doradztwa transakcyjnego w Polsce w rankingu „Tax Transactional”, przygotowanym przez International Tax Review (2019, 2018, 2017). Doradca podatkowy w MDDP – dwukrotnie nagrodzonej tytułem Poland Firm of the Year w rankingu European Tax Awards organizowanym przez magazyn International Tax Review (2018, 2013) oraz co roku wymienianej wśród wiodących firm na polskim rynku w zestawieniu World Tax. Specjalizuje się w doradztwie w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych oraz podatków międzynarodowych dla branży nieruchomościowej. Posiada szerokie doświadczenie w projektach dotyczących nabywania i zbywania aktywów/udziałów oraz struktur międzynarodowych. Doradza w zakresie podatkowych aspektów restrukturyzacji przedsiębiorstw oraz finansowania działalności gospodarczej. Przeprowadza podatkowe badania due diligence oraz przeglądy podatkowe.  Prowadziła szereg projektów, m.in.:  doradzała przy zbyciu platformy inwestycyjnej domów studenckich;  doradzała przy restrukturyzacji struktury z udziałem polskiego funduszu inwestycyjnego obejmującej opracowanie modelu finansowania oraz dywersyfikację aktywów;  kompleksowo koordynowała od strony podatkowej projekt reorganizacji działalności prowadzonej przez dewelopera;  pracowała przy tworzeniu struktury dla spółki giełdowej z uwzględnieniem przeniesienia finansowania (pożyczki/obligacje) oraz udziałów w spółkach i certyfikatów inwestycyjnych.
	Tomasz Wichary Starszy konsultant | Doradca podatkowy | Adwokat	Adwokat oraz doradca podatkowy, specjalizujący się w doradztwie w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych. Realizuje zróżnicowane projekty w obszarze podatku dochodowego od osób prawnych, w tym przeglądy podatkowe, podatkowe due diligence, a także bierze udział w procesach restrukturyzacyjnych, reorganizacyjnych, fuzjach i przejęciach (M&A). Posiada szerokie doświadczenie praktyczne w kwestiach dotyczących podatku u źródła (WHT), zdobyte przy realizacji złożonych projektów międzynarodowych, obejmujących rozliczenia międzynarodowych grup kapitałowych. Występuje jako pełnomocnik w sprawach podatkowych zarówno przed organami podatkowymi jak i na etapie sądowym. Zdobywał doświadczenie także sprawach karnoskarbowych, gdzie występował jako obrońca podatników lub płatników. Wykładowca oraz szkoleniowiec, który realizuje i przeprowadza cykliczne oraz dedykowane szkolenia podatkowe.