Przedsiębiorcy działający w SSE i Polskiej Strefie Inwestycji często należą do międzynarodowych grup kapitałowych i realizują liczne transakcje z podmiotami powiązanymi. Są to nie tylko sprzedaż produktów i zakup materiałów, lecz także usługi centrali, licencje, finansowanie, cash pooling, gwarancje, refakturowanie kosztów oraz udostępnianie pracowników lub przenoszenie funkcji i aktywów. 

Dodatkowym wyzwaniem jest prawidłowa ocena obowiązków dokumentacyjnych przy transakcjach krajowych, ponieważ korzystanie ze zwolnienia SSE lub PSI może wpływać na możliwość zastosowania zwolnienia z obowiązku przygotowania Local File. Ryzyko może wynikać również z nieaktualnej analizy porównawczej, niezgodności umów z rzeczywistym przebiegiem współpracy albo modelu wynagrodzenia niedostosowanego do funkcji i ryzyk polskiej spółki. 

Podczas webinaru omówimy najczęstsze obszary ryzyka w przedsiębiorstwach produkcyjnych i usługowych, pokażemy, jakie dane z informacji TPR są wykorzystywane do analizy ryzyka, oraz przedstawimy działania, które warto wykonać przed terminem raportowania lub ewentualną kontrolą. 

 

TERMIN: 22 września 2026 r., godzina 10:00 

MIEJSCE: online  

 

 

ADRESACI:  

Webinar jest skierowany do inwestorów prowadzących działalność w KSSE, w szczególności do: 

• członków zarządów i kadry menedżerskiej, 

• dyrektorów finansowych i głównych księgowych, 

• pracowników działów finansowych, podatkowych i controllingu, 

• osób odpowiedzialnych za rozliczenia z podmiotami powiązanymi, 

• osób zajmujących się compliance i zarządzaniem ryzykiem podatkowym. 

 

Webinar będzie szczególnie przydatny dla podmiotów należących do grup kapitałowych i realizujących transakcje wewnątrzgrupowe. 

 

AGENDA: 

 1. Ceny transferowe w SSE i PSI – gdzie zaczyna się ryzyko 

• zasada ceny rynkowej niezależnie od obowiązku sporządzenia dokumentacji, 

• wpływ korzystania ze zwolnienia SSE lub PSI na zwolnienie dokumentacyjne dla transakcji krajowych, 

• nowe inwestycje, centralizacja funkcji i zmiany modeli biznesowych jako źródła ryzyka, 

• praktyczne znaczenie cen transferowych dla zarządu i osób odpowiedzialnych za rozliczenia. 

 2. Mapa transakcji kontrolowanych – co najczęściej umyka 

• transakcje jednorodne, progi dokumentacyjne i odrębne ujęcie strony przychodowej oraz kosztowej, 

• identyfikacja na podstawie umów, faktur, ksiąg i rzeczywistego przebiegu współpracy, 

• refakturowanie kosztów, udostępnianie pracowników i rozliczenia bez faktury, 

• pożyczki, cash pooling, gwarancje, poręczenia i inne świadczenia nieodpłatne, 

• restrukturyzacje oraz przenoszenie funkcji, aktywów i ryzyk, 

• transakcje z podmiotami z rajów podatkowych, także niepowiązanymi. 

 3. Wynagrodzenie i rentowność polskiej spółki produkcyjnej 

• producent kontraktowy a producent ponoszący pełne ryzyko – różnice w oczekiwanym wynagrodzeniu, 

• analiza funkcjonalna: kto faktycznie wykonuje funkcje, angażuje aktywa i kontroluje ryzyka, 

• dobór metody i wskaźnika rentowności do rzeczywistego profilu działalności, 

• strata lub niska marża – kiedy stają się sygnałem ryzyka, 

• korekty cen transferowych i zgodność analizy porównawczej z modelem rozliczeń. 

 4. Usługi, licencje i finansowanie – jak wykazać rynkowość 

• test korzyści i dowody faktycznego wykonania usług, 

• opłaty za usługi zarządcze i wspólne, bazy kosztowe oraz klucze alokacji, 

• opłaty za znaki towarowe, know-how i technologie – uzasadnienie gospodarcze i wysokość wynagrodzenia, 

• pożyczki, cash pooling, gwarancje i poręczenia – warunki umowy a rzeczywisty przebieg transakcji, 

• dobór właściwych danych porównawczych i dokumentów potwierdzających rozliczenie. 

 5. Local File, analiza porównawcza, Master File i TPR – jeden spójny obraz transakcji 

• obowiązki dokumentacyjne, zwolnienia i terminy, 

• zakres Local File oraz zgodność z umowami, księgami i rzeczywistym przebiegiem transakcji, 

• przygotowanie i aktualizacja analiz porównawczych, 

• powiązanie Local File z dokumentacją grupową i polityką cen transferowych, 

• TPR-C(6) za 2025 r. – dane wymagające szczególnej uwagi, 

• oświadczenie o rynkowości i odpowiedzialność za informacje wykazywane w TPR. 

 6. TPR i kontrola – co może zwrócić uwagę organów 

• wykorzystanie danych z TPR do analizy ryzyka zaniżenia dochodu, 

• rentowność poza przedziałem rynkowym, straty i istotne zmiany wyników, 

• rozbieżności między TPR, Local File, umowami, księgami i sprawozdaniem finansowym, 

• dokumenty i dane, które warto przygotować przed wezwaniem lub kontrolą. 

 7. Skutki błędów – doszacowanie, sankcje i odpowiedzialność 

• doszacowanie dochodu, odsetki i ryzyko podwójnego opodatkowania, 

• dodatkowe zobowiązanie podatkowe, 

• odpowiedzialność karna skarbowa za brak informacji TPR lub dane niezgodne ze stanem rzeczywistym, 

• odpowiedzialność osób podpisujących TPR, 

• znaczenie należytej staranności zarządu i udokumentowanego procesu weryfikacji. 

 8. Case studies oraz najczęstsze „red flag”  

• producent kontraktowy wykazujący stratę lub rentowność poniżej przedziału rynkowego, 

• wysokie opłaty za usługi centrali bez wystarczających dowodów wykonania, 

• nieodpłatna gwarancja grupowa lub nierozliczone wsparcie finansowe, 

• nieaktualna analiza porównawcza i niespójne dane w Local File oraz TPR. 

 9. Checklista TP – czy firma potrzebuje przeglądu rozliczeń? 

• czy mapa transakcji obejmuje zdarzenia nietypowe i nieodpłatne, 

• czy umowy odpowiadają rzeczywistemu przebiegowi współpracy, 

• czy rentowność i stosowane ceny są zgodne z aktualną analizą porównawczą, 

• czy istnieją dowody wykonania usług oraz uzasadnienie opłat licencyjnych i finansowania, 

• czy Local File, TPR, księgi i sprawozdanie finansowe są spójne, 

• jakie działania naprawcze warto wykonać przed terminem raportowania. 

 10. Pytania i odpowiedzi 

 

PROWADZĄCY:

 

Jakub Włosek-Buczyński, doradca podatkowy

Doradca podatkowy wpisany na listę zawodową prowadzoną przez Krajową Izbę Doradców Podatkowych. Absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Śląskiego w Katowicach. Na co dzień doradza klientom kancelarii w zakresie prawa podatkowego, zarówno międzynarodowym grupom kapitałowym, jak i lokalnym oraz krajowym przedsiębiorcom. Specjalizuje się w zagadnieniach cen transferowych, podatków międzynarodowych oraz podatku u źródła (WHT). Posiada bogate doświadczenie w opracowywaniu dokumentacji cen transferowych, analiz porównawczych oraz modeli rozliczeń w oparciu o międzynarodowe bazy danych, a także w tworzeniu polityk cen transferowych i dokumentacji typu defense file. Uczestniczy w projektach due diligence oraz fuzji i przejęć, wspierając klientów w analizie ryzyk podatkowych i kształtowaniu struktur rozliczeń. Wspiera podatników w toku kontroli podatkowych oraz postępowań sądowo-administracyjnych, a także w procesach zabezpieczania podatkowego majątku i planowania sukcesji, w tym z wykorzystaniem fundacji rodzinnych. Posiada praktyczne doświadczenie w prowadzeniu szkoleń podatkowych, zdobyte m.in. we współpracy z podmiotami doradczymi oraz międzynarodowymi firmami produkcyjnymi z branży automotive.